Qui doit effectuer une déclaration d’impôts au Luxembourg ?

Tout d’abord, il faut savoir que la déclaration d’impôts n’est pas obligatoire pour tout le monde. En effet, certains contribuables sont imposés à la source, c’est-à-dire que l’impôt est directement prélevé sur leur salaire ou leur pension. C’est le cas des résidents célibataires, veufs, divorcés ou séparés de fait qui sont classés en classe 1 ou 1a, et qui ne perçoivent que des revenus professionnels au Luxembourg. C’est aussi le cas des non-résidents mariés qui sont classés en classe 1 et qui ne perçoivent que des revenus professionnels au Luxembourg.

En revanche, la déclaration d’impôts est obligatoire pour les contribuables qui se trouvent dans l’un des cas suivants :

• les résidents mariés, pacsés ou en union libre qui sont classés en classe 2, sauf s’ils optent pour une imposition individuelle ;
• les non-résidents mariés, pacsés ou en union libre qui sont classés en classe 2, s’ils ont opté pour une assimilation aux résidents ;
• les contribuables qui perçoivent au Luxembourg des revenus autres que professionnels, tels que des loyers, des intérêts, des dividendes, etc. ;
• les contribuables qui perçoivent au Luxembourg des revenus professionnels supérieurs à 100 000 euros par an ;
• les contribuables qui perçoivent au Luxembourg des revenus professionnels cumulés avec d’autres revenus professionnels, et dont le montant total dépasse 36 000 euros par an pour les classes 1 et 2, ou 30 000 euros par an pour la classe 1a ;
• les contribuables qui perçoivent au Luxembourg des revenus de capitaux soumis à la retenue à la source, et dont le montant dépasse 1 500 euros par an.

Si vous n’êtes pas obligé de faire une déclaration d’impôts, vous pouvez tout de même en faire une sur demande, si vous pensez que cela peut vous être favorable. Par exemple, si vous avez des frais déductibles, des réductions d’impôt, des crédits d’impôt, etc. Vous pouvez ainsi bénéficier d’un remboursement d’impôt.

Comment faire sa déclaration d’impôts ?

Pour faire votre déclaration d’impôts au Luxembourg, vous avez deux options : la version papier ou la version électronique.

Remplir sa déclaration en version papier

La version papier consiste à remplir le formulaire modèle 100, que vous pouvez télécharger sur le site de l’administration des contributions directes, ou recevoir par courrier si vous en faites la demande. Vous devez ensuite renvoyer le formulaire dûment complété et signé, accompagné des pièces justificatives requises, au bureau d’imposition compétent.

Déclarer ses impôts via la déclaration en ligne

La version électronique consiste à remplir votre déclaration en ligne, sur le portail MyGuichet.lu. Pour cela, vous devez disposer d’un espace privé ou professionnel sur le portail, et vous connecter avec un certificat Luxtrust ou une carte d’identité électronique. Vous pouvez alors accéder à un assistant électronique qui vous guide pas à pas dans le remplissage de votre déclaration, en fonction de votre situation. Vous pouvez également télécharger le formulaire modèle 100 en PDF, le compléter et le renvoyer via le portail. Vous pouvez joindre les pièces justificatives en les scannant ou en les photographiant avec votre smartphone. Vous signez ensuite votre déclaration électroniquement, et vous recevez un accusé de réception.

Attention, les frontaliers qui décident de faire une déclaration d’impôts au Luxembourg ne sont pas exempts de remplir une déclaration d’impôts dans leur pays de résidence si nécessaire.

Quels sont les avantages et les inconvénients de chaque option ?

La version papier présente l’avantage d’être simple et accessible à tous, même si vous n’avez pas d’accès à internet ou si vous n’êtes pas à l’aise avec les outils numériques. En revanche, elle présente aussi des inconvénients, tels que :

• le risque d’erreur ou d’omission dans le remplissage du formulaire ;
• le délai d’envoi et de traitement du courrier ;
• le coût du timbre et de l’enveloppe ;
• l’absence de confirmation de réception de votre déclaration ;
• la difficulté à conserver une copie de votre déclaration.

La version électronique présente l’avantage d’être rapide, pratique et sécurisée. En effet, elle vous permet de :

• bénéficier d’un assistant électronique qui adapte le formulaire à votre situation et effectue les calculs automatiquement ;
• joindre facilement les pièces justificatives en les numérisant ou en les photographiant ;
• signer votre déclaration électroniquement et recevoir un accusé de réception ;
• conserver une copie de votre déclaration dans votre espace personnel ;
• suivre l’état d’avancement du traitement de votre déclaration.

En revanche, la version électronique présente aussi des inconvénients, tels que :

• la nécessité de disposer d’un certificat Luxtrust ou d’une carte d’identité électronique, qui peuvent avoir un coût ou nécessiter des démarches préalables ;
• la possibilité de rencontrer des difficultés techniques ou des bugs sur le portail ;
• la dépendance à une connexion internet stable et sécurisée.

Quels sont les délais pour remplir sa déclaration d’impôts au Luxembourg ?

Le délai général pour faire sa déclaration d’impôts au Luxembourg est le 31 décembre de l’année suivant celle des revenus imposables. Par exemple, pour les revenus de 2023, vous avez jusqu’au 31 décembre 2024 pour compléter et envoyer votre déclaration.

Sachez que si vous ne respectez pas les délais, vous vous exposez à des sanctions, telles que :

• une majoration d’impôt de 10 % ;
• une amende de 25 à 250 euros ;
• une taxation d’office sur la base d’une estimation de vos revenus.

Quels sont les conseils pour bien remplir sa déclaration d’impôts ?

Pour bien remplir votre déclaration d’impôts, voici quelques conseils à suivre :

• rassemblez tous les documents nécessaires, tels que vos certificats de salaire, vos relevés bancaires, vos justificatifs de frais, etc. ;
• vérifiez votre situation personnelle et familiale, et choisissez le régime d’imposition le plus avantageux pour vous ;
• remplissez le formulaire avec soin, en respectant les rubriques et les codes, et en indiquant les montants en euros ;
• n’oubliez pas de déclarer tous vos revenus, même ceux qui sont exonérés ou soumis à la retenue à la source, car ils peuvent influencer votre taux d’imposition ;
• profitez des déductions, des réductions et des crédits d’impôt auxquels vous avez droit, en fonction de vos dépenses, de vos investissements, de vos dons, etc. ;
• joignez les pièces justificatives demandées, et conservez-en une copie ;
• signez votre déclaration, et envoyez-la dans les délais, par courrier ou par voie électronique ;
• vérifiez le calcul de votre impôt, et contestez-le si vous constatez une erreur ou un désaccord.

N’oubliez pas également que vous pouvez réduire le montant de votre impôt sur le revenu grâce à vos assurances.

Quelles sont les primes d’assurances déductibles ?  

• Les cotisations et primes d’assurance Le salarié peut déduire les primes versées à des compagnies au titre d’assurances vie (contrat d’au moins 10 ans), d’assurances en cas de décès, d’assurances Solde Restant Dû (pour couvrir un emprunt), d’accident, d’invalidité ou de maladie.

• Les cotisations versées à des sociétés de secours mutuels (hospitalisation complémentaire, Caisse médico chirurgicale, etc.)

• Les primes pour assurances en Responsabilité Civile (RC véhicule, RC habitation, RC vie privée, etc.).

*Ce plafond est globalisé en un seul montant, qui est au maximum de 672 €. Ce plafond de 672 € est majoré du même montant pour le conjoint et pour chaque enfant faisant partie du ménage.

LA PRIME UNIQUE POUR UNE ASSURANCE SOLDE RESTANT DÛ

LES PRIMES D’ÉPARGNE PRÉVOYANCE VIEILLESSE OU « ÉPARGNE RETRAITE »

RÉGIME COMPLÉMENTAIRE DE PENSION

Vous pouvez contacter l’un de nos agents pour optimiser vos primes déductibles.

En cas de doute ou de difficulté, vous pouvez également consulter le site du guichet.lu ou vous rapprocher d’un conseiller en fiscalité qui pourra réaliser votre déclaration d’impôts au Luxembourg.