Revenus exonérés au Luxembourg : lesquels déclarer, et lesquels échappent à l'impôt ?

Quels sont les revenus exonérés au Luxembourg ?

Certains revenus échappent à l'impôt au Luxembourg, pour des raisons sociales ou économiques. C'est le cas, par exemple, de la plupart des prestations sociales comme les allocations familiales, l’indemnité d'accouchement, de certaines indemnités de fin de contrat, ou encore de certaines aides au logement ou aux études. Selon les conventions internationales signées par le Luxembourg, d'autres revenus perçus à l'étranger peuvent eux aussi être exonérés.

À noter : tout dépend de la nature précise de vos revenus et de votre situation personnelle. En cas de doute, mieux vaut vérifier au cas par cas.

C'est quoi, un revenu net exonéré ?

Un revenu net exonéré, c'est une somme qui n'est pas directement taxée au Luxembourg. Mais attention, « non taxé » ne veut pas dire « invisible » pour le fisc : ce revenu est en réalité souvent pris en compte pour calculer le taux d'imposition global qui s'appliquera au reste de vos revenus.

Concrètement : si vous travaillez en partie à l'étranger, ce revenu peut être exonéré d'impôt direct au Luxembourg. Il sera malgré tout intégré au calcul théorique qui détermine votre tranche d'imposition, et donc votre taux effectif global sur votre salaire luxembourgeois.

Les revenus étrangers sont-ils imposables au Luxembourg ?

Pour éviter que vous soyez taxé deux fois sur le même revenu, le Luxembourg a signé de nombreuses conventions fiscales internationales. 

En clair : si un revenu est déjà imposé dans son pays d'origine ; des loyers perçus sur un bien en France, par exemple, il est en général exonéré d'impôt direct au Luxembourg.
Attention toutefois : vous restez tenu de déclarer ces revenus au Luxembourg, même s'ils ne sont pas taxés localement. Ils entrent dans le calcul théorique de vos ressources, et servent à déterminer le taux d'imposition global qui s'appliquera, au bout du compte, à l'ensemble de vos revenus de source luxembourgeoise.

Faut-il déclarer un revenu exonéré ?

Erreur fréquente : penser qu'une somme non imposable n'a pas sa place dans les documents fiscaux. Dans la grande majorité des cas, c'est même l'inverse : les revenus exonérés doivent être déclarés, en toute transparence, dans votre déclaration annuelle. C'est ce qui permet à l'ACD de calculer correctement le taux d'imposition global de votre ménage, de vérifier la bonne application des conventions fiscales... et de vous éviter un redressement.